Informations générales sur la mise en œuvre des exigences en matière de protection des données des articles 12 à 14 du RGPD dans l'administration fiscale

Presque tous les citoyens et les entreprises entrent tôt ou tard en contact avec l'administration fiscale - en particulier les services fiscaux - parce qu'ils doivent faire des déclarations et payer des impôts et qu'ils peuvent demander des remboursements ou des allocations familiales. Dans ce contexte, des données à caractère personnel doivent être traitées

Les informations suivantes concernent le traitement des données à caractère personnel à des fins fiscales, dans la mesure où le code fiscal est directement ou indirectement applicable. Est exclu le traitement de données à caractère personnel par les autorités douanières (par ex. droits de douane, TVA à l'importation et taxe sur les véhicules)

Dans la procédure d'imposition, les données sont considérées comme personnelles si elles peuvent être attribuées à une personne physique, à une collectivité (par ex. association, société de capitaux), à une association de personnes ou à une masse patrimoniale. Les données anonymisées ne sont pas des données à caractère personnel

Lorsque les autorités financières traitent des données à caractère personnel, cela signifie qu'elles collectent, enregistrent, utilisent, transmettent, mettent à disposition pour consultation ou effacent ces données, par exemple

Nous vous informons ci-après sur les données à caractère personnel que nous collectons, auprès de qui nous les collectons et ce que nous faisons de ces données. Nous vous informons également de vos droits en matière de protection des données et de la personne à laquelle vous pouvez vous adresser à ce sujet.

1. Qui sommes-nous ?

"Nous" sommes les autorités financières de l'État fédéral (à l'exception de l'administration des douanes) et des Länder et sommes responsables du traitement des données à caractère personnel à des fins fiscales.

2. Qui sont vos interlocuteurs ?

Vous pouvez adresser vos questions relatives à la protection des données à l'autorité financière responsable, représentée par la direction de l'autorité

En règle générale, les services fiscaux sont responsables du traitement des données à caractère personnel, et les caisses d'allocations familiales pour les allocations familiales. Les autres autorités financières (par exemple le ministère des finances,
Bundeszentralamt für Steuern, Oberfinanzdirektion, Landesamt für Steuern) ne sont responsables du traitement des données à caractère personnel que dans la mesure où elles traitent ces données pour l'accomplissement
de leurs tâches légales

En outre, vous pouvez vous adresser au délégué à la protection des données de l'autorité financière responsable concernée

Vous trouverez les coordonnées correspondantes pour les autorités fiscales des Länder sur www.finanzamt.de dans les aperçus spécifiques à chaque Land, pour le ministère fédéral des Finances sur www.bundesfinanzministerium.de et pour l'Office central fédéral des impôts et les caisses d'allocations familiales sur www.bzst.de

3. Dans quel but traitons-nous vos données personnelles ?

Nous avons besoin de données à caractère personnel (article 85 du code fiscal) pour remplir notre mission d'établissement et de perception des impôts de manière uniforme, conformément aux dispositions du code fiscal et des lois fiscales

Vos données à caractère personnel sont traitées dans le cadre de la procédure fiscale pour laquelle elles ont été collectées (article 29b du code fiscal). Ce n'est que dans les cas expressément autorisés par la loi que nous pouvons également traiter les données à caractère personnel collectées pour l'exécution d'une procédure fiscale à d'autres fins fiscales ou non fiscales (traitement ultérieur conformément à l'article 29c, paragraphe 1, du code fiscal)

Exemple de traitement :
Les données collectées par l'administration fiscale avec la déclaration d'impôt sur le revenu sont traitées lors de l'établissement de l'impôt sur le revenu

Exemple de traitement ultérieur :
Dans certains cas, certaines bases d'imposition sont déterminées séparément (par exemple, les revenus provenant de la participation à une société de personnes). Pour ce faire, les données de la déclaration de détermination sont traitées dans le cadre d'une procédure indépendante, la procédure de détermination. Les bases d'imposition ainsi déterminées et les autres données nécessaires sont communiquées aux autorités fiscales compétentes pour l'imposition des personnes concernées. Celles-ci traitent ensuite les données communiquées en tenant compte de ces données dans la procédure d'établissement de l'impôt, par exemple pour l'impôt sur le revenu.

Les services fiscaux gèrent notamment les impôts suivants

Impôt sur le revenu (y compris l'impôt sur les salaires et les plus-values),
Impôt sur les sociétés,
Supplément de solidarité,
Impôt ecclésiastique (exception : État libre de Bavière),
Taxe professionnelle (dans la mesure où les Länder n'ont pas délégué l'administration aux communes),
Impôt sur les successions/donations,
Impôt foncier (dans la mesure où les Länder n'ont pas délégué l'administration aux communes),
Taxe sur le chiffre d'affaires (à l'exception de la taxe sur le chiffre d'affaires à l'importation),
Impôt sur les mutations foncières,
Impôt sur les paris sur les courses et les loteries

Conformément à l'article 5 de la loi sur l'administration des finances, l'Office central fédéral des impôts a notamment les missions suivantes

Attribution du numéro d'identification fiscale (IdNr.),
Formation des caractéristiques électroniques de prélèvement de l'impôt sur les salaires (ELStAM),
Participation aux contrôles extérieurs,
Remboursement et exonération de l'impôt allemand à la source,
collecte et évaluation centralisées des relations fiscales avec l'étranger,
Remboursement de montants d'impôt préalable aux entreprises,
Attribution d'un numéro d'identification à la TVA (USt-ID),
Traitement des allocations familiales, pour lequel l'Office central fédéral des impôts fait appel aux caisses d'allocations familiales

4. Quelles sont les données à caractère personnel que nous traitons ?

Nous traitons notamment les données à caractère personnel suivantes

Données personnelles d'identification et de contact,
p. ex. prénom et nom, adresse, date et lieu de naissance, numéro fiscal, numéro d'identification, adresse électronique, numéro de téléphone
Informations nécessaires à l'établissement et au recouvrement des impôts,
par ex
Revenus (par ex. salaire, revenus d'exploitation, revenus de location et
Revenus de location, revenus de capitaux, pensions),
Dépenses (par ex. frais professionnels, dépenses d'exploitation, dépenses spéciales et charges exceptionnelles),
impôts retenus par des tiers (par ex. impôt sur le salaire, impôt sur les revenus du capital, supplément de solidarité, impôt religieux),
Situation familiale et enfants,
Classe d'impôt sur le salaire,
Profession,
Coordonnées bancaires,
Informations sur les impôts payés ou remboursés,
Informations sur les déclarations d'impôts déposées et les demandes introduites ainsi que les recours.

Nous ne collectons également des catégories particulières de données à caractère personnel, appelées "données sensibles", que si cela est nécessaire pour la procédure d'imposition. Par exemple, nous avons besoin d'informations sur l'appartenance religieuse pour pouvoir prendre en compte les paiements de l'impôt ecclésiastique en tant que dépenses spéciales, ou d'informations sur les maladies/handicaps pour pouvoir déduire les dépenses correspondantes en tant que charges exceptionnelles. Nous collectons vos données personnelles en premier lieu auprès de vous, par exemple par le biais de vos déclarations d'impôts, communications et demandes

En outre, nous collectons vos données personnelles auprès de tiers, dans la mesure où ceux-ci sont légalement tenus de nous les communiquer.
Exemples

Les employeurs transmettent dans l'attestation fiscale des salaires, par exemple, des données sur le salaire, les impôts retenus et les cotisations de sécurité sociale versées,
Les organismes d'assurance pension transmettent dans l'avis de versement de la pension, par exemple, des données sur les paiements de la pension et les cotisations d'assurance maladie et d'assurance dépendance retenues,
Les assurances maladie privées transmettent par exemple des données sur les cotisations d'assurance maladie et d'assurance dépendance versées et, le cas échéant, remboursées,
Les autorités sociales transmettent des données sur les prestations de remplacement du salaire,
Les établissements de crédit transmettent des données sur les revenus du capital exonérés de la retenue à la source de l'impôt sur les revenus du capital,
Les communes transmettent des données sur les déclarations d'activité et les données de déclaration,
Les notaires transmettent des données sur les ventes de terrains, les contrats de société, les contrats de succession et les contrats de donation,
Les autorités publiques transmettent des données sur les paiements et les actes administratifs,
les radiodiffuseurs publics transmettent des données sur les honoraires.

Nous recevons également des informations fiscales d'autres autorités fiscales ou par le biais de l'échange d'informations entre États

Si nous ne pouvons pas élucider un fait pertinent sur le plan fiscal avec votre aide, nous pouvons également collecter des données personnelles vous concernant en demandant des informations à des tiers (par exemple, demande de renseignements à l'employeur). Dans le cadre d'une procédure d'exécution, nous pouvons collecter des données auprès de tiers débiteurs (par exemple, établissement de crédit ou employeur)

En outre, nous pouvons traiter des informations accessibles au public (par exemple dans les journaux, les registres publics ou les avis publics)

5. Comment traitons-nous ces données ?

Dans le cadre de la procédure d'imposition largement automatisée, vos données personnelles sont enregistrées et servent ensuite de base à l'établissement et à la perception de l'impôt dans le cadre de procédures le plus souvent automatisées. Nous utilisons des mesures de sécurité techniques et organisationnelles pour protéger vos données personnelles contre toute destruction, perte ou modification accidentelle ou illégale, ainsi que contre toute divulgation ou tout accès non autorisé. Nos normes de sécurité correspondent toujours aux développements technologiques les plus récents.

Nous ne prenons des décisions juridiquement contraignantes sur la base d'un traitement "entièrement automatisé" de données à caractère personnel que si la loi l'autorise (par exemple, avis d'imposition "entièrement automatisé" conformément à l'article 155, paragraphe 4, du code fiscal)

6. Dans quelles conditions pouvons-nous transmettre vos données à des tiers ?

Nous ne pouvons transmettre toutes les données personnelles dont nous avons pris connaissance dans le cadre d'une procédure fiscale à d'autres personnes ou organismes (par exemple aux tribunaux financiers, aux caisses d'assurance maladie, aux organismes d'assurance pension ou à d'autres autorités) que si vous avez donné votre accord ou si la transmission est autorisée par la loi.
Exemples

Communication des montants de l'impôt foncier et de la taxe professionnelle aux communes compétentes pour l'établissement et la perception de l'impôt foncier ou de la taxe professionnelle,
Communications aux organismes de droit public (par exemple, les chambres et les corporations) pour l'établissement de tels prélèvements liés à des bases d'imposition, des mesures fiscales ou des montants d'impôt,
Communications à l'assurance sociale obligatoire, à l'Agence fédérale pour l'emploi et à la Caisse sociale des artistes, dans la mesure où la connaissance de données à caractère personnel est nécessaire pour établir l'obligation d'assurance ou pour fixer les cotisations, y compris la taxe sociale des artistes,
Communications aux autorités sociales pour lutter contre le travail illégal et l'abus de prestations,
Les communications des caisses d'allocations familiales aux organismes de rémunération du secteur public pour la fixation des éléments de salaire liés aux allocations familiales.

7. Combien de temps conservons-nous vos données ?

Nous devons conserver les données à caractère personnel aussi longtemps qu'elles sont nécessaires à la procédure d'imposition. Les délais de prescription fiscale (§§ 169 à 171 du code fiscal allemand et §§ 228 à 232 du code fiscal allemand) en sont le critère

Nous pouvons également conserver des données à caractère personnel vous concernant afin de les traiter dans le cadre de procédures fiscales futures (article 88a du code fiscal)

8. Quels sont vos droits (droit d'accès, droit d'opposition, etc.) ?

Vous disposez de différents droits en vertu du RGPD. Les détails figurent notamment aux articles 15 à 18 et 21 du RGPD

Droit d'accès
Vous pouvez demander des informations sur les données à caractère personnel que nous traitons. Dans votre demande d'accès, vous devez préciser votre demande afin de nous aider à rassembler les données nécessaires. Par conséquent, la demande devrait, dans la mesure du possible, contenir des informations sur la procédure administrative concrète (par exemple, le type d'impôt et l'année) et sur la phase de la procédure (par exemple, l'établissement, l'exécution)
Droit de rectification
Si les données vous concernant ne sont pas (plus) exactes, vous pouvez en demander la rectification. Si vos données sont incomplètes, vous pouvez demander qu'elles soient complétées
Droit à l'effacement
Vous pouvez demander l'effacement de vos données à caractère personnel. Votre droit à l'effacement dépend entre autres de la question de savoir si nous avons encore besoin des données vous concernant pour l'accomplissement de nos tâches légales (cf. ci-dessus 7.)
Droit à la limitation du traitement
Vous avez le droit de demander la limitation du traitement des données vous concernant. La limitation ne s'oppose pas au traitement dans la mesure où celui-ci répond à un intérêt public important (par exemple, une imposition légale et uniforme)
Droit d'opposition
Vous avez le droit de vous opposer à tout moment, pour des raisons tenant à votre situation particulière, au traitement des données vous concernant. Toutefois, nous ne pouvons pas y donner suite si le traitement présente un intérêt public prépondérant ou si une disposition légale nous oblige à le faire (par exemple, exécution de la procédure d'imposition)
Droit de recours
Si vous estimez que nous n'avons pas répondu à votre demande ou que nous ne l'avons pas fait dans son intégralité, vous pouvez déposer une plainte auprès de l'autorité de contrôle compétente en matière de protection des données. En règle générale, il s'agit du ou de la commissaire fédéral(e) à la protection des données et à la liberté d'information (coordonnées sur www.bfdi.bund.de). Vous trouverez les coordonnées des autorités de protection des données des Länder à l'adresse www.datenschutz.de/projektpartner/.

Remarques générales sur ces droits

Dans certains cas, nous ne pouvons ou ne devons pas répondre à votre demande (articles 32c à 32f du code fiscal allemand). Dans la mesure où la loi le permet, nous vous communiquons dans ce cas toujours le motif du refus

Toutefois, nous vous répondrons en principe dans un délai d'un mois à compter de la réception de votre demande. Si nous avons besoin de plus d'un mois pour apporter une réponse définitive, vous recevrez un message intermédiaire

9. Où obtenir de plus amples informations ?

Vous pouvez obtenir de plus amples informations sur le site

Lettre du BMF sur la protection des données dans la procédure administrative fiscale du 13 janvier 2020 (voir BStBl 2020 I p. 143, et sur les pages Internet du ministère fédéral des Finances (sous la rubrique Thèmes - Fiscalité - Administration fiscale et droit fiscal - Code fiscal - Lettre du BMF / Généralités) ainsi que
de la brochure "Steuern von A bis Z" (voir http://www.bundesfinanzministerium.de sous la rubrique Thèmes - Service - Publications - Broschüren).

- Etat octobre 2020 -