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FAQ - Fiscalité
Contexte juridique
La loi sur la réduction de l'impôt de solidarité de 1995 du 10.12.2019, BGBI I p. 2115, a réduit dans une première étape l'impôt de solidarité pour les revenus faibles et moyens à partir de la période d'imposition 2021. Grâce à l'augmentation considérable du seuil d'exonération de la taxe de solidarité, celle-ci disparaîtra à partir de l'année 2021 pour une grande partie des contribuables payant des salaires et des revenus. Cela concerne tous les cas où l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur les salaires, défini plus précisément dans la loi de 1995 sur l'impôt de solidarité, ne dépasse pas le montant de 16 956 euros (imposition individuelle) ou 33 912 euros (imposition commune).
Zone d'atténuation
Afin d'éviter un saut de charge, la limite d'exonération est suivie d'une zone d'atténuation dans laquelle l'impôt de solidarité n'est pas immédiatement perçu dans son intégralité au taux de 5,5 %. Sont concernés les cas dans lesquels l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur les salaires défini plus précisément dans la loi sur l'impôt de solidarité de 1995 est compris entre 16 957 euros et 31 527 euros (imposition individuelle) ou entre 33 913 euros et 63 055 euros (imposition collective).
Déterminations inexactes
La mise en œuvre programmatique de cette modification juridique a conduit dans un grand nombre de cas à ce que les acomptes de l'impôt de solidarité continuent d'être actualisés à un montant inchangé et donc inexact.
Réduction des acomptes provisionnels
Compte tenu du peu de temps qui reste jusqu'à la prochaine échéance pour les acomptes provisionnels de l'impôt sur le revenu, le 10 mars 2021, il a été décidé au niveau du Land de réduire à 0,00 euro les acomptes provisionnels fixés jusqu'à présent jusqu'à un montant de 433,54 euros (imposition individuelle) ou 867,08 euros (imposition collective).
Adaptation des acomptes
Dans les cas de la zone dite d'atténuation, dans lesquels une surtaxe de solidarité comprise entre 233,16 euros et 433,54 euros (imposition individuelle) ou entre 466,32 euros et 867,08 euros (imposition collective) a été fixée jusqu'à présent, vous recevrez une nouvelle fixation des acomptes de la surtaxe de solidarité pour la première échéance due le 10.06.2021 ainsi que pour les échéances suivantes (10.09.2021, 10.12.2021).
Impôt libératoire - Comment réduire le besoin de déclaration dans l'Anlag KAP ?
Le ministère fédéral des Finances donne des informations sur les possibilités dont disposent les contribuables. Plus d'informations sur
Informations techniques du BMF sur l'impôt libératoire
Foire aux questions sur l'impôt libératoire (en cliquant sur ce lien, vous serez dirigé vers le portail des services fiscaux). Dans la FAQ, vous trouverez par exemple les réponses aux questions les plus fréquentes sous les termes de recherche "Abgeltungssteuer " ou "Nichtveranlagungsbescheinigung ".
Au 1er janvier 2021, des nouveautés sont entrées en vigueur en matière d'impôt sur les salaires et les revenus des personnes handicapées :
- le doublement des montants forfaitaires pour les personnes handicapées ainsi que, pour la première fois, l'octroi d'un montant forfaitaire pour les personnes handicapées à partir d'un degré de handicap d'au moins 20,
- l'abandon des conditions d'éligibilité supplémentaires pour l'octroi d'un montant forfaitaire pour les personnes handicapées dont le degré de handicap est inférieur à 50
En outre, le montant forfaitaire pour les soins a été augmenté de 924 euros à 1.800 euros. En cas de soins à domicile de personnes classées dans les niveaux de soins 2 et 3, un forfait de soins de 600 euros ou de 1.100 euros est également accordé à la personne qui prodigue les soins.
Ces modifications apportées à la loi sur l'impôt sur le revenu évitent à de nombreuses personnes handicapées d'avoir à prouver individuellement et de manière fastidieuse leurs dépenses supplémentaires liées à leur handicap. En outre, les prestations des proches aidants sont mieux valorisées et reconnues personnellement.
Les services fiscaux prendront automatiquement en compte les forfaits doublés pour les personnes handicapées dans la procédure de retenue de l'impôt sur le salaire. Si un montant forfaitaire pour les personnes handicapées a déjà été pris en compte dans la procédure de retenue de l'impôt sur le salaire, il n'est en principe pas nécessaire de faire une nouvelle demande de réduction de l'impôt sur le salaire auprès de l'administration fiscale du domicile. L'administration fiscale intègre le plus rapidement possible les montants forfaitaires doublés pour les personnes handicapées dans les caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur les salaires (ELStAM). Ainsi, les employeurs pourront, dans la plupart des cas, prendre en compte les abattements fiscaux plus élevés, probablement à partir de mars 2021.
Les salariés qui souhaitent pour la première fois la prise en compte d'un montant forfaitaire pour les personnes handicapées pour la retenue mensuelle de l'impôt sur le salaire doivent en informer le centre des impôts du domicile compétent pour eux en déposant une demande unique de réduction de l'impôt sur le salaire (veuillez joindre les justificatifs correspondants). Cette demande est disponible pour impression dans le système de gestion des formulaires de l'administration fédérale des finances(https://www.formulare-bfinv.de) sous "Formulaires fiscaux / Impôt sur les salaires (salariés)" et peut être remise par voie postale ou électronique au bureau des impôts du domicile.
Cela s'applique également aux cas où, jusqu'à présent, un montant forfaitaire ne pouvait pas être accordé aux personnes handicapées parce que les conditions légales n'étaient pas remplies (par exemple, les cas avec un degré de handicap de 20 ou les cas avec un degré de handicap inférieur à 50 sans les conditions d'éligibilité supplémentaires nécessaires jusqu'à présent).
Pour les périodes d'imposition à partir de 2016, une nouvelle procédure de transmission électronique des données a été introduite pour les subventions et les remboursements exonérés d'impôt dans le cadre des dépenses de prévoyance.
La procédure d'attestation selon l'article 10 paragraphe 4b phrases 4 - 6 EStG (PDF)
Une information du ministère des finances du Bade-Wurtemberg
Remarque importante concernant le forfait pour les prix de l'énergie pour les retraités dans la déclaration d'impôt sur le revenu 2022
En tant que retraité(e), avez-vous demandé en décembre 2022 le forfait prix de l'énergie pour les retraités par le biais de
- le service des pensions de la Deutsche Post AG ou
- l'assurance pension allemande Knappschaft-Bahn-See ou
- la caisse de retraite agricole,
le montant versé ne doit exceptionnellement pas être indiqué dans la déclaration de revenus de 2022. Votre administration fiscale recevra automatiquement une notification électronique du versement et prendra d'office en compte ce forfait énergie dans la détermination de l'impôt sur le revenu pour l'année 2022.
Notice de la Direction générale des finances du Bade-Wurtemberg (PDF) sur la preuve de la valeur vénale inférieure (Verkehrswert)
Vous trouverezici (PDF) des informations sur les questions les plus fréquentes concernant l'utilité publique.
Lettre du BMF du 27.07.2016 (PDF) concernant les institutions de prévoyance au titre du deuxième pilier de la prévoyance vieillesse suisse (prévoyance professionnelle) ; traitement des cotisations et des prestations au regard de l'impôt sur le revenu.
Modifications juridiques concernant le traitement fiscal des cotisations à la caisse de pension suisse à partir de 2016.
Vous trouverez les formulaires d'annonce à utiliser à partir du 1er janvier 2018 sur les pages Internet des services fiscaux du Bade-Wurtemberg sous "Services"- "Formulaires" - "Impôt sur les mutations foncières".
Emplois proches du ménage et prestations de services, de soins et d'artisanat proches du ménage
Une information du ministère des Finances du Bade-Wurtemberg - Version : octobre 2017
Lettre du BMF du 9 novembre 2016 (PDF)
Qui peut faire valoir quels frais sur le plan fiscal ?
Une information du ministère fédéral des Finances
L'OFD est l'autorité compétente pour la procédure de déclaration concernant les exploitations calamiteuses conformément à l'article 34b EStG. Vous trouverez ici des formulaires et d'autres informations sur la demande d'allègements fiscaux en cas d'utilisation de calamités.
- Notice de la Direction générale des impôts sur la régularité de la comptabilité de caisse (PDF)
- Notice de la Direction générale des impôts sur l'obligation d'éditer des justificatifs (PDF)
- Notice de la Direction générale des impôts sur la tenue de la caisse dans le secteur des taxis et des voitures de location (PDF)
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Déclaration de l'utilisation d'un système d'enregistrement électronique conformément au § 146a al. 4 AO :
Pour l'utilisation d'un système d'enregistrement électronique conformément au § 146a alinéa 4 AO, il existe une obligation de communication à l'administration fiscale compétente.A partir du 01.01.2025, la possibilité de transmission électronique via le programme "Mon ELSTER" et l'interface ERiC sera disponible. La déclaration peut également être effectuée par téléchargement d'un fichier XML sur elster.de.
Pour plus d'informations, veuillez consulter la lettre du BMF du 28.06.2024.
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Utilisation d'un dispositif technique de sécurité certifié :
La loi sur la protection contre les manipulations des enregistrements numériques de base du 22 décembre 2016 (BGBl. I p. 3152) a introduit l'article 146a du code fiscal (AO). Selon cette disposition, à partir du 1er janvier 2020, il sera obligatoire de protéger chaque système d'enregistrement électronique utilisé au sens de l'article 146a, paragraphe 1, phrase 1, du Code allemand des impôts (AO) en relation avec l'article 1, phrase 1, du règlement sur la sécurité des caisses, ainsi que les enregistrements numériques à tenir avec ce système, au moyen d'un dispositif de sécurité technique certifié (TSE).
Traitement fiscal des revenus de la garde d'enfants (PDF)
Une information du ministère fédéral des Finances du 11 novembre 2016
Déduction des cotisations d'assurance maladie et d'assurance dépendance à partir de 2010
Une information du ministère des Finances du Bade-Wurtemberg
Grundzüge der Besteuerung von Musikern und Sänger (PDF)
Une information de l'Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg de mai 2024
Information sur la pension de maternité
Notice (PDF) (de l'Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg) sur les obligations d'assistance fiscale des notaires - dans les domaines de l'impôt sur les mutations foncières, de l'impôt sur les successions (impôt sur les donations) et de l'impôt sur les bénéfices - version : février 2022
Imposition des retraites à partir de 2005
Imposition des revenus des personnes âgées - conseil actuel du ministère fédéral des Finances
Conseils fiscaux pour les seniors - conseil actuel du ministère des Finances du Bade-Wurtemberg ; état : juillet 2017
Calculateur de revenus des personnes âgées - calcul de l'impôt sur le revenu pour les seniors de l'Office bavarois des impôts
Afin de rendre hommage aux efforts inlassables du personnel des hôpitaux, des maisons de soins et des services de soins ambulatoires pendant la pandémie Corona, le gouvernement fédéral a présenté un projet de quatrième loi sur l'aide fiscale Corona. Selon ce projet, certains paiements spéciaux accordés au personnel soignant en vertu de réglementations fédérales ou régionales seraient exonérés d'impôt jusqu'à un montant total de 3.000 euros. Pour plus d'informations, consultez notre fiche d'information (PDF)
Lettre d'application et modèle (PDF) pour les attestations de donation
Fiche d'information (PDF) (de la Direction générale des finances du Bade-Wurtemberg) pour les exécuteurs testamentaires et les administrateurs de successions dans le domaine de l'impôt sur les successions